2. 财务会计
  3. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下

某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下

考试题库2022-08-02  92
问题 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。(2)转让债券，卖出价2200万元，该债券于2018年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2020年第一季度转让债券亏损80万元。2019年底转让债券仍有负差100万元。(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。(4)承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务(2)销项税额为（　）万元。A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53
选项 A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
答案 B
解析 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
业务(2)销项税额=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(万元)。
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