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（2018年真题）某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务

练习题库2022-08-02  39
问题 （2018年真题）某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。【简易报5不减地，预收预缴剥5乘3】 （2）支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1080万元。 （3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2020年5月至10月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金130万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 （4）购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 （5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子普通发票上注明的税额为0.03万元。 已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题： 该公司当月应纳增值税（ ）万元。A.7494.13B.7470.13C.8086.13D.7904.76
选项 A.7494.13
B.7470.13
C.8086.13
D.7904.76
答案 D
解析 简易计税方法应缴纳的增值税为7904.76万元 一般计税方法进项税额＝1080＋2.6＋0.03＝1082.63（万元） 销项税额＝216（万元） 当期留抵税额＝1082.63－216＝866.63（万元） 一般计税方法下，进项税额大于销项税额，应纳税额为0，期末留抵税额866.63万元。 因此本期应纳税额＝7904.76（万元）
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