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  3. 某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.

某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.

admin2022-08-02  32
问题 某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：　　（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，5月付款60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。5月实际收到款项2000万元。　　（2）将在丙地开采原油600吨移送加工生产汽油200吨，销售100吨，不含税销售价格0.9万元/吨。　　（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于矿井修复，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元/吨，无同类油品市场价格参考。　　（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元　　（5）购买生产用原材料和办公用品，取得增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。　　已知，该公司合同均符合合同法的相关规定，原油成本利润率为10%，资源税税率6%，增值税税率13%。　　根据上述资料，问题如下问题：本月应该缴纳的增值税额为（　）万元。A.267.94B.275.07C.275.0D.276.4
选项 A.267.94
B.275.07
C.275.0
D.276.4
答案 C
解析 本月应该缴纳的增值税额＝4000×13%×60%＋0.9×100×13%＋0.4×5×（1＋10%）÷（1－6%）×13%－49＝275.0（万元）
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