2. 财务会计
  3. 市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。201

市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。201

资格题库2022-08-02  36
问题 市区某百货公司为增值税一般纳税人，经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2018年12月发生相关业务如下:( 1)采购部财务资料显示:购进空调、 热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输增值税专用发票，注明运费65万元，支付装卸费取得增值税专用发票，注明金额15万元。(2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元，其中含采用“以旧换新”方式销售金银首饰实际取得的收入12.6万元，该批首饰市场价格为18.6万元，旧首饰作价6万元;销售玉石首饰取得收人49.7万元;由于欠供货商货款，经协商，百货公司以金银首饰抵偿所欠债务,该批金银首饰平均售价为21万元，最高售价22.5万元。(以上收入均为含税收入)(3)家电部财务资料显示:销售空调2400台，销售热水器3800台，销售空调和热水器同时负责运输，运输收入与货款合并收取，取得的收入见下表:(4)假定百货公司销售不含税金额1000元/件的服装，其不含税购进价为700元(购进时取得了增值税专用发票)，百货公司有两种销售方案可供选择。方案-:采取商业折扣方式销售,给购买方打八折,并能为其开具增值税专用发票，折扣额在“金额栏”中注明;方案二:采取平销返利方式销售，按200元/件支付购货方返利，可以开具增值税红字专用发票。(金银首饰零售环节消费税税率为5%)根据上述资料，回答下列问题:2018年12月该百货公司应缴纳增值税()万元。A.23.95B.35.42C.35.82D.37.58
选项 A.23.95
B.35.42
C.35.82
D.37.58
答案 A
解析 采购部可以抵扣的进项税额=190.6+5.4*3% +65* 10%+15*6%=198.16万元
珠宝部的销项税额=15.54万元
家电部的销项税额=1497.6/1.16* 16%=206.57万元(运输业务与销售业务未分别核算，按照最高税率征收)
应缴纳增值税=206.57+15.54-198.16=23.95万元
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