2. 财务会计
  3. 中国居民赵某为某公司高层管理人员，2020 年有关涉税信息和收支情况如下： （

中国居民赵某为某公司高层管理人员，2020 年有关涉税信息和收支情况如下： （

免费题库2022-08-02  31
问题 中国居民赵某为某公司高层管理人员，2020 年有关涉税信息和收支情况如下：（1）每月应发工资薪金 20000 元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计 4000 元；（2）2 月签订不动产租赁合同，将原值 400 万元的一套住房按市场价格出租，租期 3 年，约定 2 月 28 日交付使用，3 月 1 日起租，每月租金 5000 元；（3）3 月取得劳务报酬收入 10000 元，将其中 8000 元通过民政局捐给农村义务教育；5 月取得稿酬收入5000 元；6 月取得特许权使用费收入 2000 元。（注：赵某无免税收入，从 2020 年 1 月份开始每月享受专项附加扣除 3000 元，取得各项所得时支付方已预扣预缴个人所得税，出租房产分月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费）要求：依据上述资料，回答下列问题。（1）请计算赵某出租住房应缴纳个人所得税是多少？（2）请计算赵某 2020 年综合所得预扣预缴时的预缴税额，2020 年综合所得应纳税所得额、应纳税额及应补（退）税额。
选项
答案
解析 第一问：首先计算出租房屋可扣除的合理税费，题目要求不考虑增值税和附加税费：对个人出租住房，不区分实际用途，均按 4%的税率征收房产税。
则出租房屋每月应纳房产税为=5000×4%=200（元）。
对个人按市场价格出租住房取得的所得，减按 10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得个人所得税=（5000-200）×（1-20%）×10%×10=3840（元）。
第二问：
①工资、薪金所得预扣预缴应纳税所得额=20000×12-60000-4000×12-3000×12=96000（元）。
工资、薪金所得应预扣预缴税款=96000×10%-2520=7080（元）。
②居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
劳务报酬所得应预扣预缴税款=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。
稿酬所得应预扣预缴税款=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）。
特许权使用费所得应预扣预缴税款=（2000-800）×20%=240（元）。
③综合所得应纳税所得额=20000×12+10000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）-60000-4000
×12-3000×12-8000=100400（元）。
个人通过非营利性的社会团体和政府部门向农村义务教育、教育事业、红十字事业、公益性青少年活动场所、非营利性老年服务机构、地震灾区等事业的捐赠，准予在计算缴纳个人所得税时，在税前的应纳税所得额中全额扣除。
④综合所得应纳税额=100400×10%-2520=7520（元）。
⑤已预缴税额=7080+1600+560+240=9480（元）。
汇算清缴应退税额=9480-7520=1960（元）。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/507385.html
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师分类

涉税服务实务

税务师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)