2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。

某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。

题库2022-08-02  44
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用乙产品消费税税率为8％。2019年8月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元（不含税），开具增值税专用发票。(2)将甲产品50件用于职工福利，发放给职工。已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款261538．46元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10％，经检查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元（不含税）。并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。将甲产品用于职工福利，下列说法正确的是（   ）。A.借：应付职工薪酬   45200     贷：主营业务收入   40000        应交税费-应交增值税   5200B.其原材料所含的进项税额可以抵扣C.借：应付职工薪酬   28250    贷：库存商品   25000        应交税费-应交增值税   3250D.借：应付职工薪酬   45200    贷：库存商品   40000        应交税费-应交增值税   5200
选项 A.借：应付职工薪酬   45200     贷：主营业务收入   40000        应交税费-应交增值税   5200
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.借：应付职工薪酬   28250    贷：库存商品   25000        应交税费-应交增值税   3250
D.借：应付职工薪酬   45200    贷：库存商品   40000        应交税费-应交增值税   5200
答案 AB
解析 本题考查增值税视同销售的检查。将自产产品用于职工福利，视同销售，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格计算销项税额，其原材料的进项税额可以抵扣。
发放福利
借：应付职工薪酬  45200
    贷：主营业务收入  40000
        应交税费-应交增值税  5200
结转成本
借：主营业务成本  25000
    贷：库存商品  25000
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