2. 财务会计
  3. 餐饮企业甲2021年6月发生如下业务： （1）实现餐饮营业收入770万元。

餐饮企业甲2021年6月发生如下业务： （1）实现餐饮营业收入770万元。

免费题库2022-08-02  37
问题 餐饮企业甲2021年6月发生如下业务：（1）实现餐饮营业收入770万元。（2）转让一栋房产。该房产是10年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元（该企业选择适用简易计税办法计税）。（3）授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。（4）将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。（5）当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。甲企业转让房产应确认的增值税税额为（   ）万元。A.7．14B.7．50C.4．37D.40．00
选项 A.7．14
B.7．50
C.4．37
D.40．00
答案 A
解析 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。以甲企业转让房产应确认的增值税税额为：（800-650）÷（1+5％）×5％≈7．14（万元）。故正确答案为选项A。
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