2. 财务会计
  3. A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。 2020年，该企业转让技术所得共计

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。 2020年，该企业转让技术所得共计

练习题库2022-08-02  77
问题 A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元；A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益；A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资。该企业员工中有两名研发人员为残疾人，2020年为其支付的工资合计40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。全年发生销售费用为100万元（无广告和宣传费用）；税金及附加为100万元。A企业2020年应当缴纳的企业所得税为（   ）万元。A.298．5B.198．0C.337.5D. 323.5
选项 A.298．5
B.198．0
C.337.5
D. 323.5
答案 B
解析 国家需要重点支持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。企业投资者持有的2019年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。综合以上3点以及本题前4点涉及的税收优惠知识点，A企业2020年应当缴纳的企业所得税=（3200+10×0．5-300-300×75％-1000-40-120-100-100）×15％=198（万元）。
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