某居民企业适用的企业所得税税率为25％，2019年境内应纳税所得额为500万元，

考试题库2022-08-02 89

问题某居民企业适用的企业所得税税率为25％，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税23万元，该企业2019年在本国内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.125B.127C.149D.150

选项 A.125
B.127
C.149
D.150

答案 B

解析本题考查企业所得税应纳税额所得额的计算。抵免限额=100×25％=25（万元），实际在甲国缴纳23万元税款小于25万元，因此23万元可以全部抵免。在国内实际应缴纳所得税为（500+100）×25％一23=127（万元）。

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中级财政税收

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