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财务会计
某建筑企业为增值税一般纳税人,2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1
某建筑企业为增值税一般纳税人,2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1
资格题库
2022-08-02
21
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,2020 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元(含税);支付分包工程款 600 万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51
选项
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
答案
D
解析
(1)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照 2%的预征率计算应预缴税款。(2)该企业当月应预缴增值税= (1500-600)/(1+9%×2%=16.51(万元)。
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中级财政税收
中级经济师
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