2. 财务会计
  3. 北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务： (

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务： (

资格题库2022-08-02  29
问题 北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。A.160．0B.161．6C.166．4D.136．5
选项 A.160．0
B.161．6
C.166．4
D.136．5
答案 D
解析 本题考查增值税销项税额的计算。增值税销项税额=1000×13％+11．3／(1+13％)×13％+40×13％=136．5(万元)。
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