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  3. 共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生

共用题干 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生

考试题库2022-08-02  6
问题 共用题干某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。A:借：银行存款20000贷：预收账款20000B:借：银行存款20000贷：主营业务收入20000C:借：预收账款20000贷：主营业务收入20000D:借：应收账款20000贷：预收账款20000
选项 企业收取预收货款业务，正确的账务处理为()。
A:借：银行存款20000贷：预收账款20000
B:借：银行存款20000贷：主营业务收入20000
C:借：预收账款20000贷：主营业务收入20000
D:借：应收账款20000贷：预收账款20000
答案 A
解析 正确的会计处理为：借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税（销项税额）17000
正确的会计处理为：借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400
采取预收货款销售方式，企业收到货款时，其账务处理格式为借记“银行存款”，贷记“预收账款”。
应计提增值税销项税额=60000*17%=10200（万元）。
5月的销项税额=17000+3400+10200=30600（万元）。
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