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某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口

admin2022-08-02  31
问题 某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年10月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（   ）万元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61
选项 A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61
答案 D
解析 当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计税（征）依据，但是缴纳的罚款和 滞纳金不属于城建税及附加的计税（征）依据；该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合 计=（36+80）×（7%+3%+2%）+50÷（1+13%）×13%×（7%+3%+2%）=14.61（万元）
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