2. 财务会计
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务： （1）销售给

某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务： （1）销售给

免费题库2022-08-02  57
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 1 月发生以下业务：（1）销售给有长期合作关系的客户 10 万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件 80 元，给予 5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额 800 万元，折扣额 40 万元；（2）销售给 A 商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额 200 万元，A 商场尚未付款提货； （3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款 26.4 万元；（4）销售 2008 年 2 月购进的生产设备一台，取得含税销售额 7.92 万元，该设备账面原值 21 万元，已提折旧15.6 万元（该企业未放弃相关减税优惠）； （5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额 4 万元，增值税税额 0.52 万元； （6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额 600 万元，增值税税额 78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费 10 万元，取得增值税专用发票。（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算业务（4）应纳的增值税。 （2）计算 2020 年 1 月该企业应确认的销项税额。 （3）计算 2020 年 1 月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。（4）计算 2020 年 1 月该企业应纳的增值税税额。
选项
答案
解析 （1）业务（4）应纳增值税=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（万元）。
（2）应确认销项税额=［（800-40）+200+26.4÷（1+13%）］×13%=127.84（万元）。
（3）准予抵扣的进项税额=78+10×3%=78.3（万元）。
（4）应纳增值税=127.84-78.3+0.15=49.69（万元）。
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