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财务会计
某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万
某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万
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2022-08-02
66
问题
某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A.6B.6.25C.4.75D.3.75
选项
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
答案
A
解析
企业所得税法规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。作为业务招待费准扣限额计算基数的销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,不包括投资收益(除从事股权投资的企业外)和营业外收入。
业务招待费限额=(1000+150+100)×0.5%=6.25(万元),发生额的60%=10×60%=6(万元),所以税前可以扣除的金额为6万元。
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注会税法题库注册会计师分类
注会税法
注册会计师
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