注册会计师计划测试被审计单位与应收账款管理的相关内部控制制度是否健全，各项规定是

admin2022-08-02 44

问题注册会计师计划测试被审计单位与应收账款管理的相关内部控制制度是否健全，各项规定是否有效执行，应特别关注下列有关收款交易的内部控制的内容有（）。A.对于可能成为坏账的应收账款应由有关决策机关进行审查，确定确认为坏账B.定期与往来客户通过函证方式对账，如有不符，及时查明原因C.建立应收账款预期信用损失分析制度和逾期款项催收制度，财务部门负责应收账款的催收工作D.按客户设置应收账款台账，及时登记每一个客户应收账款变动和信用额度使用情况

选项 A.对于可能成为坏账的应收账款应由有关决策机关进行审查，确定确认为坏账
B.定期与往来客户通过函证方式对账，如有不符，及时查明原因
C.建立应收账款预期信用损失分析制度和逾期款项催收制度，财务部门负责应收账款的催收工作
D.按客户设置应收账款台账，及时登记每一个客户应收账款变动和信用额度使用情况

答案 ABD

解析选项C，应当建立应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产信用风险分析制度和逾期催收制度，由销售部门负责应收账款的催收，财务部门督促，而不是财务部门负责催收款项。

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