2. 财务会计
  3. 甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为1

甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为1

题库2022-08-02  77
问题 甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元，来源于A国分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（    ）万元。A.45B.70C.42.5D.30
选项 A.45
B.70
C.42.5
D.30
答案 A
解析 （1）甲公司2016年度境内所得应缴纳企业所得税=300×25%=75（万元）；（2）甲公司2016年度境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），在境外已缴纳企业所得税40万元超过了抵免限额，不需要在我国补税；会计（3）甲公司汇算清缴2016年企业所得税时应补缴的税款=75+0-30=45（万元）。
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