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  3. 甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13％。根据

甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13％。根据

admin2022-08-02  24
问题 甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2×18年发生的有关交易或事项如下：2×18年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为500万元。2×18年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在甲公司2×19年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（　）万元。A.300B.320C.400D.500
选项 A.300
B.320
C.400
D.500
答案 B
解析 甲公司2×19年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额＝个别报表（500－500/5）＋抵销分录（－100＋100/5）＝320（万元）；或＝400－400/5＝320（万元）。
2×18年的分录：
借：营业收入 500
　　贷：营业成本 400
　　　　固定资产——原价 100
2×19年的分录：
借：年初未分配利润 100
　　贷：固定资产——原价 100
借：固定资产——累计折旧20[（500-400）/5]
　　贷：管理费用 20
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