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  3. 甲公司2×18年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计

甲公司2×18年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计

admin2022-08-02  85
问题 甲公司2×18年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2×19年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2×19年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的递延所得税收益为（　）万元。A.111B.180C.150D.30
选项 A.111
B.180
C.150
D.30
答案 A
解析 2×19年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝［（6 800－6 200）＋120）］×25%＝180（万元）。2×19年应确认的递延所得税收益＝期末递延所得税资产的余额-期初递延所得税资产的余额＝180－69＝111（万元）
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