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(2017年真题)甲公司为增值税一般纳税人。 2016年 12月 31日,甲公司
(2017年真题)甲公司为增值税一般纳税人。 2016年 12月 31日,甲公司
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2022-08-02
19
问题
(2017年真题)甲公司为增值税一般纳税人。 2016年 12月 31日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80万元,增值税销项税额为 13.6万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。 2016年 12月 31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2016年该项业务会计处理的表述中,正确的有( )。A.确认预计负债—应付退货款0.6万元B.确认营业收入70.4万元C.确认应收账款93.6万元D.确认营业成本66万元
选项
A.确认预计负债—应付退货款0.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收账款93.6万元
D.确认营业成本66万元
答案
BCD
解析
发出商品时:
借:应收账款 93.6
贷:主营业务收入 70.4[ 80×( 1-12%)]
预计负债—应付退货款9.6( 80× 12%)
应交税费—应交增值税(销项税额) 13.6
借:主营业务成本 66[ 75×( 1-12%)]
应收退货成本 9( 75× 12%)
贷:库存商品75
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