2. 财务会计
  3. 某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，

某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，

题库2022-08-02  78
问题 某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，付5238元； 第20天付款，付5292元； 第40天付款，付5346元； 第60天付款，付全额。 一年按360天计算。 要求回答以下互不相关的两问： (1)假设银行短期贷款利率为15％： ①计算各个时点付款的现金折扣率； ②计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率； ③填写下表计算各个时点付款的净收益； 单位：元④分析确定对该公司最有利的付款日期。 (2)假设目前有一短期投资的报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期。
选项
答案
解析 (1)①立即付款：折扣率=(5400-5238)／5400=3％ 第20天付款：折扣率=(5400-5292)／5400=2％ 第40天付款：折扣率=(5400-5346)／5400=1％ ②付款条件可以写为(3／0，2／20，1／40，N／60) 立即付款：放弃折扣的信用成本率=[3％／(1-3％)]×[360／(60-0)]=18．56％ 第20天付款：放弃折扣的信用成本率=[2％／(1-2％)]×[360／(60-20)]=18．37％ 第40天付款：放弃折扣的信用成本率=[1％／(1-1％)]×[360／(60-40)]=18．18％ ③④应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15％，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，应选择享受折扣净收益最大的方案，立即付款享受折扣净收益最大。 (2)因为短期投资报酬率40％比放弃各折扣的代价均高，所以应放弃折扣去追求更高的收益，即应选择第60天付款。
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