2. 财务会计
  3. 丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售量的需求，丙

丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售量的需求，丙

资格题库2022-08-02  47
问题 丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售量的需求，丙公司需要筹集资金 495000元用于增加存货，占用期限为 30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案 1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“ 2/10， N/40”。方案 2：向银行贷款，借款期限为 30天，年利率为 8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。方案 3：以贴现法向银行借款，借款期限为 30天，月利率为 1%。要求：（ 1）如果丙公司选择方案 1，计算其放弃现金折扣的机会成本。（ 2）如果丙公司选择方案 2，为获得 495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。（ 3）如果丙公司选择方案 3，为获得 495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。（ 4）根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。
选项
答案
解析 （ 1）放弃现金折扣的机会成本 =2%/（ 1-2%）× 360/（ 40-10） =24.49%
（ 2）应借款总额 =495000/（ 1-20%） =618750（元）
借款的实际年利率 =8%/（ 1-20%） =10%
（ 3）应借款总额 =495000/（ 1-1%） =500000（元）
借款的实际年利率 =（ 1%× 12） /（ 1-1%） =12.12%
（ 4）方案 2的筹资成本最小，应该选择方案 2。
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