2. 财务会计
  3. 甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下： （1）取得化妆品销售

甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下： （1）取得化妆品销售

题库2022-08-02  28
问题 甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下：（1）取得化妆品销售收入5000万元，将闲置厂房出租取得租金收入200万元，授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元，取得境内居民企业投资分红50万元。（2）缴纳增值税300万元，消费税750万元，城市维护建设税和教育费附加84万元，房产税24万元。（3）捐赠支出共70万元，其中通过县民政部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元；符合条件的广告费支出2100万元。（4）全年利润总额500万元。已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（   ）万元。A.2100B.1815C.1560D.1860
选项 A.2100
B.1815
C.1560
D.1860
答案 D
解析 对化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司销售（营业）收入=5000+200+1000=6200（万元），甲公司广告费税前扣除限额=6200×30%=1860（万元），实际支出2100万元，超过限额，按照限额扣除。
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