2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

免费题库2022-08-02  105
问题 甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（   ）。A.2400-（1000×8%-70）+20+10=2420（万元）B.2400-20+10+0.2=2390.2（万元）C.2400+2+0.2=2402.2（万元）D.2400+20+2=2422（万元）
选项 A.2400-（1000×8%-70）+20+10=2420（万元）
B.2400-20+10+0.2=2390.2（万元）
C.2400+2+0.2=2402.2（万元）
D.2400+20+2=2422（万元）
答案 A
解析 （1）未经核定的资产减值准备20万元和非广告性赞助支出10万元，不得税前扣除，应纳税调增，排除选项BCD。（2）职工教育经费税前准予扣除的金额为80万元，本年实际发生额为70万元，可以全额扣除，同时可以扣除上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费10万元（80-70），纳税调减10万元。（3）企业所得税应纳税所得额=2400-（80-70）+20+10=2420（万元）。
3、
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