甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

admin2022-08-02  39

问题 甲公司为居民企业,主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下:( 1 )销售安防设备取得收入 3200 万元,出租厂房取得租金收入 600 万元。( 2 )提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产,公允价值为 50 万元。( 3 )取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元,发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。( 4 )发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。( 5 )通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元,直接向 M 中学捐赠 10 万元。( 6 )全年利润总额 600 万元。已知:业务招待费支出,按照发生额的 60 %扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的 5 ‰;公益性捐赠支出,不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出金额是(  )万元。A.19B.19.25C.23.25D.36

选项 A.19
B.19.25
C.23.25
D.36

答案 B

解析 扣除限额 1 = 60 × 60 %= 36 (万元),扣除限额 2 =( 3200 + 600 + 50 )× 5‰ = 19.25 (万元),税前准予扣除的业务招待费为 19.25 万元。
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