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（2018年真题）甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币

考试题库2022-08-02  59
问题 （2018年真题）甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。 2020年第三季度有关经营情况如下：（ 1）取得含税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含税转贷利息收入 530万元，支付转贷利息 477万元。（ 2）本季度销售一批债券，含税卖出价 805.6万元，该批债券含税买入价 795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（ 3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额 11万元。已知：金融服务适用的增值税税率为 6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。W 分行贷款及转贷业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（万元）B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（万元）C.（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）D.（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（万元）
选项 A.（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（万元）
B.（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（万元）
C.（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）
D.（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（万元）
答案 C
解析 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。 存款利息支出、转贷利息支出，均不得扣除。
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