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甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 300万元，来源于境外分支机构的应税所得

最全题库2022-08-02  32
问题 甲公司 2019年度境内应纳税所得额为 300万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150万元，该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30万元。甲公司汇算清缴 2019年企业所得税时，应补缴的税款为（ ）万元。A.45B.70C.42.5D.30
选项 A.45
B.70
C.42.5
D.30
答案 A
解析 （ 1）境外所得抵免限额   =150× 25%=37.5（万元），小于在境外已缴纳的所得税税额 40万元，不需要在我国补税。（ 2）甲公司应补缴的税款 =300× 25%-30=45（万元）。
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