2. 财务会计
  3. 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元

免费题库2022-08-02  89
问题 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（  ）万元。A.18.70B.15.08C.19.72D.20.06
选项 A.18.70
B.15.08
C.19.72
D.20.06
答案 B
解析 白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。当月应计提的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋13%）×13%＝15.08（万元）。
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