首页
登录
财务会计
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气
考试题库
2022-08-02
83
问题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2018年8月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5000千立方米,开采原煤450万吨。(2)销售开采的原煤200万吨,取得含税销售额23200万元,销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输及装卸费用500万元(不含税金额)。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务,支付不含税运费400万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额40万元;装卸费56万元取得增值税普通发票。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。(4)销售天然气4000千立方米,取得不含税销售额666万元。(5)将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度,全部销售取得不含税电力销售收入30000万元。(6)除上述业务外,该企业本月进项税额4650万元。(煤炭资源税税率为4%,天然气资源税税率6%,洗煤与原煤销售额的折算率为60%,最终计算结果以万元为单位)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。<1>、计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。<2>、计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。<3>、该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税,如果需要缴纳请计算应缴纳的资源税税额。<4>、计算该联合企业当月应纳的增值税。<5>、计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。
选项
答案
解析
【正确答案】 销售原煤和洗煤应缴纳的资源税=(23200-500-23200÷1.16×16%)×4%+15840×60%×4%=1160.16(万元)
【正确答案】 销售天然气应缴纳的资源税=666×6%=39.96(万元)
【正确答案】 纳税人以自采原煤直接连续生产电力的,视同销售,在原煤移送环节缴纳资源税。
应纳的资源税=(23200-500-23200÷1.16×16%)÷200×40×4%=156(万元)
【提示】视同销售没有销售价格,主管税务机关可以以纳税人最近时期同类原煤平均销售价格确定计税价格,即可以按之前业务中的销售价格计算视同销售原煤的销售价格。
【正确答案】 应缴纳的增值税=23200÷(1+16%)×16%+15840×16%+30000×16%+666×10%-40-4650=5911(万元)
【正确答案】 应缴纳的城建税和教育费附加合计=5911×(7%+3%)=591.1(万元)
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/2245070.html
本试题收录于:
注册税务师题库5127分类
注册税务师
5127
相关试题推荐
下列不属于企业并购支付方式的是()。A、股票对价支付 B、杠杆收购方式 C
2019年10月1日,A市税务局因为甲企业存在严重逃税行为,依法查封了甲企业的生
纳税人的缴纳成本和税务当局的管理成本应尽可能最小。该内容体现了对电子商务征税的(
下列说法中属于环境保护税特点的有()。A、征税项目为四种重点污染源 B、纳税人
某企业2018年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,201
某运输公司2019年3月支付各类通行费,其中取得通行费增值税电子普通发票注明税额
某卷烟厂(增值税一般纳税人)2019年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用,收购
(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2018年4月发放1吨自制白酒作为职工福
(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下
(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年6月发生如下
随机试题
ThechiefclaimtodistinctionofShoreditchliesinthefactthatthefirs
He______roundthroughthesefiguresandtoldthemanagerwhathethoughtofth
Thesenserelationshipbetweenlendandborrowis______.A、complementaryantonymy
由坚硬层状岩石组成,坡面与层面同向,倾角大于岩层倾角,岩层层面被坡面切断的层状同
患儿女,1岁半。因发热3小时来院,在门诊就诊时出现惊厥发作,送入急诊室时发作仍未
关于酶联免疫吸附试验(ELISA)错误的是A.属于液相和固相酶免疫测定B.固相载
教学过程由四个阶段组成:阐明“个”的阶段,阐明“类”的阶段,掌握规律与范畴的阶段
贷款担保的作用主要体现在()。A.协调和稳定商品流转秩序,使国民经济健康运行
瞿麦除利尿通淋外,又能()。A.通气下乳 B.清肺止咳 C.润肠通便
评价幼儿园的儿童智力水平或诊断智力低下的重要方法是( )。A.斯坦福-比奈量表
最新回复
(
0
)