2. 财务会计
  3. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利

练习题库2022-08-02  45
问题 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得租金所得50万元、利息所得20万元、特许权使用费所得30万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（ ）万元。A.17.1B.18C.26D.36
选项 A.17.1
B.18
C.26
D.36
答案 B
解析 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于境内的利息、租金和特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。B企业应代扣代缴A企业的预提所得税=（50+20+30+500-420）×10%=18（万元）。
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