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2015年，甲乙丙丁投资设立天茂有限责任公司，甲以现金出资50万元，乙以劳务作价

免费题库2022-08-02  6
问题 2015年，甲乙丙丁投资设立天茂有限责任公司，甲以现金出资50万元，乙以劳务作价出资30万元，丙以知识产权作价出资30万元，丁以信用作价出资20万元。2016年，天茂有限责任公司以其一处房屋（价值210万元）作抵押，分别从A银行和B银行贷款100万元。天茂有限责任公司与A银行于6月5日签订了抵押合同，6月10日办理了抵押登记；与B银行于6月8日签订了抵押合同，同日办理了抵押登记。后因天茂有限责任公司无力还款，A银行、B银行行使抵押权，法院对天茂有限责任公司的房屋依法拍卖，只得价款150万元。2017年1月1日职工张某从天茂有限责任公司离职，双方不存在与技术开发相关的任何约定。2017年4月1日张某研发出一项新技术，该技术与张某在天茂有限责任公司的工作有密切联系。2017年4月15日张某为了评职称将该项技术细节擅自发表在某国家级杂志上。2017年6月1日天茂有限责任公司就该技术提出专利申请。2019年5月，天茂有限责任公司销售给某超市10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于该超市购买数量多，天茂有限责任公司按原价的8折优惠销售。（销售额和折扣额在同一张发票上分别注明）2019年，天茂有限责任公司取得销售收入3000万元（不含税），销售成本为1260万元，期间费用为156万元，营业外支出为120万元（其中80万元为公益性捐赠支出）。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。天茂有限责任公司2019年度的应纳所得税额为（ ）万元。A.349B.369C.289D.396
选项 A.349
B.369
C.289
D.396
答案 A
解析 年度利润总额=3000-1260-156-120=1464（万元）捐赠扣除限额=1464×12%=175.68（万元），则80万元的公益性捐赠可以全额扣除。应纳税额=（1464-68）×25%=349（万元）。
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